Услуги FTA - регистрация НДС и корпоративного налога для физических и юридических лиц

Услуги регистрации в Федеральном налоговом управлении для физических и юридических лиц

Подготовка заявлений на регистрацию по НДС и корпоративному налогу на платформе EmaraTax, с проверкой данных коммерческой лицензии и документов, удостоверяющих личность, и полной готовностью документов перед подачей.

Instant PRO – независимый офис. Мы не являемся Федеральным налоговым управлением и не являемся зарегистрированным в нём налоговым агентом.

Пришлите нам вашу коммерческую лицензию или опишите вашу деятельность, и мы укажем вам перечень необходимых документов и полную стоимость до начала работы.

Мы помогаем подготовить и сопроводить заявления на регистрацию по НДС и корпоративному налогу в Федеральном налоговом управлении через платформу EmaraTax. Наша работа ограничивается проверкой документов и данных коммерческой лицензии и заполнением заявления до подачи, при этом сама подача осуществляется с аккаунта налогоплательщика или уполномоченного лица. Мы не оказываем налоговых консультаций, не подаём налоговые декларации и не представляем налогоплательщиков перед управлением. Instant PRO – независимый офис, не являющийся Федеральным налоговым управлением и не являющийся зарегистрированным в нём налоговым агентом.

О Федеральном налоговом управлении (FTA) и его полномочиях

Федеральное налоговое управление (FTA) это федеральный государственный орган, учреждённый на основании Федерального закона-декрета № (13) от 2016 года. Ему поручено администрирование и сбор федеральных налогов в государстве. В его ведении сегодня находятся три налога: налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с Федеральным законом-декретом № (8) от 2017 года с изменениями; акцизный налог в соответствии с Федеральным законом-декретом № (7) от 2017 года; и корпоративный налог в соответствии с Федеральным законом-декретом № (47) от 2022 года с изменениями. Общие налоговые процедуры регулируются Федеральным законом-декретом № (28) от 2022 года о налоговых процедурах и Исполнительным регламентом к нему, изданным Постановлением Кабинета Министров № (74) от 2023 года.

С декабря 2022 года все услуги FTA предоставляются в электронном виде через платформу EmaraTax, которая заменила предыдущий портал электронных услуг. Платформа предлагает вход через цифровое удостоверение личности UAE Pass, а также в настоящее время отображает путь регистрации и входа для пользователей без UAE Pass. Подходящий путь зависит от статуса пользователя, его полномочий и конкретной услуги FTA, которую он хочет получить.

Налоговые обязательства в ОАЭ не начинаются с самой регистрации; обязательство возникает при выполнении условий. Лицо, у которого налогооблагаемые поставки и импорт за двенадцать месяцев достигли 375 000 дирхамов – или прогноз на следующие тридцать дней показывает, что порог будет превышен, – должно подать заявление на регистрацию по НДС в течение тридцати дней с даты превышения порога. По корпоративному налогу обязательство по регистрации возникает с даты учреждения или с даты выполнения условий налогообложения, как подробно описано в следующем разделе.

Роль Instant PRO ограничивается подготовкой данных и сопроводительных документов заявления и помощью налогоплательщику или уполномоченному лицу в заполнении заявления через EmaraTax, при этом сама подача осуществляется с аккаунта налогоплательщика или уполномоченного лица в рамках его собственных полномочий. Наша сфера деятельности не включает подачу налоговых деклараций, расчёт налоговой базы, оказание технических налоговых консультаций или представление интересов в возражениях и спорах. Налогоплательщики могут управлять своими обязательствами самостоятельно или, при необходимости, привлечь налогового агента, зарегистрированного в FTA, или квалифицированного налогового специалиста.

Услуги FTA, которые мы оказываем

Первое: Регистрация по НДС

Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг по ставке 5% в большинстве операций, с определёнными освобождёнными и облагаемыми по нулевой ставке категориями, установленными Законом и его Исполнительным регламентом. Регистрация делится на три случая в зависимости от объёма налогооблагаемых поставок и импорта и статуса резидентства лица:

Обязательная регистрация для резидентов: Резидентная компания должна зарегистрироваться, если стоимость её налогооблагаемых поставок и импорта за последние двенадцать месяцев превысила 375 000 дирхамов, или если она ожидает, что эта стоимость будет превышена в течение следующих тридцати дней. Заявление должно быть подано в течение тридцати дней с даты превышения порога.
Добровольная регистрация для резидентов: Компания может подать заявление на добровольную регистрацию, если её налогооблагаемые поставки или расходы превысили 187 500 дирхамов за двенадцать месяцев, даже если она не достигла обязательного порога.
Нерезиденты: Обязательный порог, применяемый к резидентам, не действует. Нерезидент должен зарегистрироваться с первой налогооблагаемой поставки, совершённой в ОАЭ, если только другое лицо в ОАЭ не отвечает за учёт налога по этой поставке.

Наша работа в этой области начинается с сопоставления деятельности компании по коммерческой лицензии с экономическими видами деятельности, признанными FTA. Затем мы помогаем налогоплательщику заполнить заявление на EmaraTax, готовим официальное письмо-декларацию о налогооблагаемых поставках и загружаем сопроводительные документы перед подачей с аккаунта налогоплательщика или уполномоченного лица. Классификация отдельных поставок как облагаемых по стандартной или нулевой ставке или освобождённых, а также рассмотрение вопроса о Налоговой группе для связанных лиц, являются техническими налоговыми решениями, которые остаются за квалифицированным налоговым специалистом; мы их не принимаем.

Второе: Регистрация по корпоративному налогу

Корпоративный налог – это федеральный налог на предпринимательскую прибыль лиц, подпадающих под его действие в соответствии с Федеральным законом-декретом № (47) от 2022 года с изменениями. Он применяется в общем режиме по ставке 0% на налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов и 9% на доход, превышающий этот порог. Особые режимы применяются к определённым категориям, таким как Квалифицируемое лицо свободной зоны, которое облагается по ставке 0% на квалифицируемый доход и 9% на неквалифицируемый доход.

Обязаны регистрироваться лица, подпадающие под действие корпоративного налога:

Резидентные юридические лица на материковой части или в свободной зоне, включая Квалифицируемых лиц свободной зоны, пользующихся ставкой 0% на квалифицируемый доход.
Нерезиденты, имеющие постоянное представительство (Permanent Establishment) или связь (nexus) в ОАЭ.
Физические лица, годовой оборот которых от предпринимательской деятельности в календарном году превысил 1 000 000 дирхамов в соответствии с Постановлением Кабинета Министров № (49) от 2023 года – с исключением из этого расчёта заработной платы, дохода от личных инвестиций и дохода от инвестиций в недвижимость.

Лица, находящиеся вне сферы обязанности по регистрации, включают нерезидентов, чей единственный доход в ОАЭ – это доход, получаемый из источника в ОАЭ, без постоянного представительства или связи. Эти лица не являются Освобождёнными лицами (Exempt Persons) в правовом смысле; обязанность по регистрации у них просто не возникает. Освобождённые лица в правовом смысле – такие как Государственные учреждения и Квалифицируемые лица в добывающей и недобывающей деятельности, отвечающие требуемым условиям, – освобождены от обязанности по регистрации в соответствии с Министерским постановлением № (43) от 2023 года. Однако некоторые освобождённые категории – такие как Квалифицируемые общественно полезные организации, Квалифицируемые инвестиционные фонды и пенсионные и социальные фонды – обязаны регистрироваться, несмотря на своё освобождение.

Ключевое различие: Регистрация является обязанностью, не зависящей от порога в 375 000 дирхамов. Каждое резидентное юридическое лицо, подпадающее под корпоративный налог, должно зарегистрироваться и получить налоговый регистрационный номер (TRN), даже если налог в итоге не подлежит уплате. 375 000 дирхамов – это порог ставки, а не порог регистрации. Физическое лицо обязано регистрироваться только в том случае, если годовой оборот от предпринимательской деятельности в календарном году превышает 1 000 000 дирхамов (с учётом исключений выше).

Сроки регистрации:

Резидентные юридические лица, учреждённые 1 марта 2024 года или позднее: в течение трёх месяцев с даты учреждения.
Резидентные юридические лица, учреждённые до этой даты: их сроки были распределены по месяцу выдачи коммерческой лицензии в соответствии с Решением FTA № (3) от 2024 года и все уже истекли.
Нерезиденты с постоянным представительством: шесть или девять месяцев с даты возникновения постоянного представительства в зависимости от того, возникло ли оно до или начиная с 1 марта 2024 года.
Физические лица, превысившие порог в 1 000 000 дирхамов: не позднее 31 марта следующего года.

Постановление Кабинета Министров № (75) от 2023 года с изменениями, внесёнными Постановлением Кабинета Министров № (10) от 2024 года – действующее с 1 марта 2024 года – устанавливает административный штраф в размере 10 000 дирхамов за просроченную регистрацию. Однако FTA ввело инициативу автоматического освобождения от этого штрафа для налогоплательщиков, подавших первую налоговую декларацию (или годовую декларацию для освобождённых лиц) в течение семи месяцев с окончания первого налогового периода, без отдельного заявления. Инициатива продолжает действовать в соответствии с объявлением FTA.

Наша работа в этой области включает помощь налогоплательщику в заполнении данных о структуре собственности, акционерах и директорах в форме, загрузку коммерческой лицензии и учредительных документов и их приложений на EmaraTax, при этом сама подача осуществляется с аккаунта налогоплательщика или уполномоченного лица в рамках его полномочий, и сопровождение заявления до выдачи налогового регистрационного номера. Если случай требует технического налогового решения, мы передаём вопрос налоговому агенту, зарегистрированному в FTA, или квалифицированному налоговому специалисту.

Сборы

FTA не взимает государственных сборов за само заявление на регистрацию – ни по НДС, ни по корпоративному налогу. Обе услуги официально отмечены как «Free of charge» на карточках услуг. Свидетельство о регистрации выдаётся в электронном виде после утверждения заявления.

Однако просроченная регистрация по корпоративному налогу в случае, когда регистрация была обязательной, влечёт административный штраф в размере 10 000 дирхамов в соответствии с Постановлением Кабинета Министров № (75) от 2023 года с изменениями, внесёнными Постановлением Кабинета Министров № (10) от 2024 года, с учётом условий инициативы освобождения от штрафа, объявленной FTA для соответствующих случаев (подача первой декларации или годовой декларации в течение семи месяцев с окончания первого налогового периода).

Обратите внимание: Указанные выше суммы являются только государственными платежами Федеральному налоговому управлению. Они не включают наши собственные вознаграждения за подготовку заявления и оформление сопроводительных документов, которые сообщаются вам до начала работы. Если случай требует заверенного юридического перевода или консульской легализации иностранного документа, это отдельные позиции, которые также сообщаются вам заранее.

Необходимые документы

Система EmaraTax проверяет личность, статус и деятельность налогоплательщика. Требуемые документы различаются между двумя налогами и соответствуют официальным карточкам услуг FTA.

Для регистрации по корпоративному налогу

(согласно официальной карточке услуги FTA)

Свидетельство о регистрации, Учредительный договор или Договор о партнёрстве (при наличии).
Свидетельство о коммерческой регистрации или любой официальный документ, выданный лицензирующим органом.
Действующая коммерческая лицензия с лицензиями филиалов (при наличии).
Emirates ID и паспорт каждого владельца, владеющего более 25% долей, и уполномоченных лиц.
Подтверждение полномочий уполномоченного лица.
Дополнительные документы в зависимости от случая: учредительный указ для федеральных или местных Государственных учреждений или Постановление Кабинета Министров для Квалифицируемых общественно полезных организаций.

Для регистрации по НДС

(согласно официальной карточке услуги FTA)

Свидетельство о регистрации, Учредительный договор или Договор о партнёрстве (при необходимости).
Свидетельство о коммерческой регистрации или любой официальный документ, выданный лицензирующим органом.
Действующая коммерческая лицензия с лицензиями филиалов (при наличии).
Emirates ID и паспорт владельцев и уполномоченных лиц.
Доверенность для уполномоченного лица, если оно не указано в Учредительном договоре.
Официальное письмо-декларация с указанием общей суммы налогооблагаемых поставок и ежемесячных продаж с даты учреждения до даты подачи заявления, подписанное и скреплённое печатью уполномоченным лицом.
Сопроводительные документы, такие как счета-фактуры, местные заказы на покупку, договоры, свидетельства о праве собственности, акты о завершении работ и договоры аренды – в зависимости от характера заявления.
При регистрации на основе расходов: минимум пять счетов-фактур по НДС в соответствии с требованиями карточки услуги для подтверждения превышения применимого порога регистрации.
Ожидаемые доходы, подтверждённые документами, подписанными обеими сторонами, такими как заказы на покупку или договоры.
Банковское письмо с реквизитами счёта – необязательно (согласно буквальной формулировке на официальной карточке услуги).
Таможенные данные при наличии.
Дополнительные документы для клубов, благотворительных организаций, ассоциаций и государственных учреждений в зависимости от случая.

Иностранные документы: FTA может потребовать заверения и перевода документов в зависимости от типа организации и страны выдачи.

Несоответствие имён между коммерческой лицензией, Emirates ID и паспортом или несоответствие видов деятельности между лицензией и записями в форме может привести к тому, что FTA запросит дополнительную информацию или задержит обработку. Поэтому мы сверяем данные в письменной форме до загрузки на платформу.

Как мы обрабатываем заявление

Шаг 1 - Отправка запроса

Пришлите нам коммерческую лицензию и сопроводительные документы или опишите вашу деятельность и оборот, даже если вы ещё не уверены, что регистрация обязательна.

Шаг 2 - Проверка по критериям

Мы проверяем ваши данные по опубликованным FTA критериям регистрации и сопоставляем коммерческую лицензию, виды деятельности и удостоверения личности. Технические решения передаются специалисту.

Шаг 3 - Комплектация документов

Мы готовим перечень необходимых документов, отмечаем то, что требует перевода или консульской легализации, и сверяем данные лицензии и удостоверений личности до загрузки.

Шаг 4 - Подготовка заявления

Мы помогаем налогоплательщику или уполномоченному лицу ввести данные о компании, деятельности, адресах и представителе и загрузить приложения на EmaraTax.

Шаг 5 - Подача и сопровождение

После окончательной проверки заявление подаётся с аккаунта налогоплательщика или уполномоченного лица. Мы сопровождаем его до вынесения решения управлением.

Шаг 6 - Получение

После утверждения заявления выдаются TRN и электронное свидетельство о регистрации. Мы передаём их клиенту и сообщаем сроки первой налоговой декларации.

Платформа EmaraTax и вход

Все услуги FTA осуществляются через платформу EmaraTax. Пользователи могут войти через цифровое удостоверение личности UAE Pass, а платформа в настоящее время также отображает путь регистрации и входа для пользователей без UAE Pass. Подходящий путь зависит от статуса пользователя, его полномочий и услуги, которую он хочет получить.

Пользователи, находящиеся за пределами ОАЭ, могут начать процедуру регистрации через платформу через любой доступный им путь входа. Однако сама регистрация регулируется документами, требуемыми на карточке услуги – прежде всего Emirates ID и паспортом владельцев и уполномоченных лиц, – и эти требования различаются между резидентами и нерезидентами и между физическими и юридическими лицами. В некоторых случаях потребуется уполномоченное лицо, проживающее в ОАЭ, налоговый агент, зарегистрированный в FTA, или налоговый представитель (специально для НДС). Мы проверяем требования к делу до определения пути регистрации.

Типичные сроки

Официальное время обработки, указанное на обеих карточках услуг FTA, составляет двадцать рабочих дней с даты получения полного заявления – как для НДС, так и для корпоративного налога. Если FTA запрашивает дополнительную информацию, это может повлиять на время обработки. К этому – из практики – добавляется от пяти до пятнадцати рабочих дней, если в деле есть иностранный документ, требующий консульской легализации и перевода.

Подготовка дела с нашей стороны обычно завершается в течение одного-двух рабочих дней после комплектации документов.

Причины задержки или возврата заявления

Из практики любое из следующего может привести к запросу FTA о дополнительной информации или задержке обработки, и каждое из этого обнаруживается до подачи:

Неполные данные аккаунта на платформе EmaraTax или прерванный доступ.
Несоответствие имён между коммерческой лицензией, Emirates ID и паспортом.
Несоответствие экономических видов деятельности, введённых на платформе, тем, что указаны в коммерческой лицензии.
Отсутствие приложенной задокументированной декларации о налогооблагаемых поставках при обязательной регистрации по НДС.
Неясность в данных о собственности, включая владельцев с долей более 25% для корпоративного налога.
Представление иностранного документа без консульской легализации или заверенного юридического перевода.

Почему Instant PRO для услуг FTA

Опыт работы с EmaraTax

Мы работаем с платформой как специалисты, зная поля, на которых спотыкаются заявления, и наиболее точные формулировки для данных о деятельности и налоговом периоде.

Сверка до подачи

Мы письменно сверяем коммерческую лицензию, документы личности и виды деятельности до начала заявления — а не после его отклонения.

Полная комплектация документов

Мы указываем, что требует перевода или консульской легализации, и завершаем это одним потоком, а не двумя последовательными.

Прозрачные вознаграждения

Вам сообщаются вознаграждения и полная стоимость до начала работы, без неожиданностей после.

Офис в Business Bay

Офис 805, Opal Tower, с сопровождением из офиса, а не удалённо.

Часто задаваемые вопросы

Являетесь ли вы налоговым агентом, зарегистрированным в FTA?

Нет. Наша работа ограничивается подготовкой заявления на регистрацию, заполнением его данных и сопроводительных документов на EmaraTax и помощью налогоплательщику или уполномоченному лицу в подаче со своего аккаунта в рамках их полномочий. Наша работа не включает предоставление налоговых консультаций, представление налогоплательщика перед FTA, подачу налоговых деклараций или ведение возражений и споров. Это область деятельности налогового агента, зарегистрированного в FTA, или квалифицированного налогового специалиста, к которым мы направляем вас по всему, что требует технического решения.

В чём разница между обязательной и добровольной регистрацией по НДС?

Обязательная регистрация требуется для резидента, если налогооблагаемые поставки и импорт превысили 375 000 дирхамов за двенадцать месяцев или прогнозируется, что они будут превышены в течение следующих тридцати дней; заявление должно быть подано в течение тридцати дней с даты превышения порога. Добровольная регистрация может быть запрошена, если налогооблагаемые поставки или расходы превысили 187 500 дирхамов. Для нерезидентов порога нет: они должны регистрироваться с первой налогооблагаемой поставки, если только другое лицо в ОАЭ не отвечает за учёт налога.

Освобождается ли компания в свободной зоне от регистрации по корпоративному налогу?

Нет. Все резидентные юридические лица, подпадающие под действие налога – в свободной зоне или на материковой части – обязаны регистрироваться и получать TRN, даже если компания пользуется ставкой 0% на квалифицируемый доход в качестве Квалифицируемого лица свободной зоны. Классификация влияет на ставку налога, а не на обязанность регистрироваться.

Существуют ли государственные сборы за саму регистрацию?

Нет. Заявление на регистрацию бесплатное на платформе EmaraTax, а электронное свидетельство о регистрации выдаётся после утверждения. Однако просроченная регистрация по корпоративному налогу влечёт административный штраф в размере 10 000 дирхамов в соответствии с Постановлением Кабинета Министров № (75) от 2023 года с изменениями, внесёнными Постановлением Кабинета Министров № (10) от 2024 года, с учётом условий объявленной инициативы освобождения от штрафа.

Когда вновь учреждённая организация должна зарегистрироваться по корпоративному налогу?

Резидентные юридические лица, учреждённые 1 марта 2024 года или позднее, обязаны зарегистрироваться в течение трёх месяцев с даты учреждения.

Обязано ли физическое лицо регистрироваться по корпоративному налогу?

Только если общий оборот от предпринимательской деятельности в календарном году превышает 1 000 000 дирхамов, согласно Постановлению Кабинета Министров № (49) от 2023 года. Из этого расчёта исключаются: заработная плата, доход от личных инвестиций и доход от инвестиций в недвижимость. В противном случае у физического лица нет обязанности регистрироваться, даже если оно остаётся ниже порога.

Можно ли начать регистрацию из-за пределов ОАЭ?

Да. Процедуру регистрации можно начать из-за пределов ОАЭ через платформу EmaraTax, которая позволяет создать аккаунт без обязательного использования UAE Pass. Однако официальная карточка услуги FTA требует Emirates ID и паспорт владельцев и уполномоченных лиц, что является практическим ограничением для нерезидента. В некоторых случаях потребуется уполномоченное лицо внутри ОАЭ, налоговый агент, зарегистрированный в FTA, или налоговый представитель (специально для НДС).

Подаёте ли вы налоговые декларации после регистрации?

Нет. Подача деклараций не входит в эту услугу. Налогоплательщик может подать декларацию самостоятельно через EmaraTax или привлечь налогового агента, зарегистрированного в FTA, или квалифицированного налогового специалиста, в зависимости от размера дела и потребностей.

Достаточно ли одноразовой регистрации или нужно продление?

Регистрация по обоим налогам не продлевается ежегодно; TRN остаётся действительным пока компания продолжает свою деятельность. Однако любое существенное изменение в данных компании – такое как добавление видов деятельности, изменение собственности, смена адреса или смена уполномоченного лица – должно быть обновлено на платформе в течение двадцати рабочих дней с даты изменения. В противном случае возникает административный штраф в размере 1 000 дирхамов за первое нарушение, повышающийся до 5 000 дирхамов при повторении того же нарушения в течение 24 месяцев.

Мы иностранная компания с филиалом в Дубае; регистрируется ли филиал по корпоративному налогу?

Филиал иностранной компании не является отдельным юридическим лицом; это продолжение его материнской компании. Однако его деятельность в ОАЭ может составлять постоянное представительство (Permanent Establishment) или связь в зависимости от её характера, что влечёт обязанность материнской компании-нерезидента зарегистрироваться по корпоративному налогу в ОАЭ. Срок регистрации в этом случае – шесть или девять месяцев с даты возникновения постоянного представительства, в зависимости от того, предшествует ли оно 1 марта 2024 года или приходится на эту дату или позже. Определение существования «постоянного представительства» – техническое решение, которое остаётся за налоговым специалистом, и мы помогаем в подготовке заявления, как только квалификация установлена.

Следующий шаг

Начните регистрацию в FTA с правильными документами

Если вы планируете зарегистрироваться по НДС или корпоративному налогу, пришлите нам копию вашей коммерческой лицензии или опишите вашу деятельность. Мы проверим ваши данные по опубликованным FTA критериям регистрации и сообщим вам перечень необходимых документов и полную стоимость до начала работы. Если случай требует технического налогового мнения, мы направим вас к специалисту.

WhatsApp: +971 56 232 7778
Офис 805, Opal Tower, Business Bay, Дубай – с понедельника по пятницу, с 9:00 до 18:00

Instant PRO – независимый офис, который готовит данные и документы заявлений на регистрацию по НДС и корпоративному налогу и помогает налогоплательщику или уполномоченному лицу заполнить заявление на платформе EmaraTax, при этом сама подача осуществляется с аккаунта налогоплательщика или уполномоченного лица в рамках его полномочий. Мы не являемся Федеральным налоговым управлением и не являемся зарегистрированным в нём налоговым агентом. Технические налоговые решения, подача налоговых деклараций и представление интересов перед управлением являются ответственностью налогоплательщика, налогового агента, зарегистрированного в управлении, или квалифицированного налогового специалиста в зависимости от случая.